IVA europeo

El IVA europeo. Desde hace ya un tiempo, la Unión Europea aprobó una norma especial de Impuesto de Valor Agregado para facilitar el intercambio comercial entre socios intracomunitarios. Esta grava todas aquellas transacciones comerciales entre profesionales y empresas residentes en los países miembros.

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IVA Intracomunitario – ¿Qué es el IVA intracomunitario?

Este IVA intracomunitario hace referencia a las normas sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que se han de aplicar en las transacciones comerciales entre países de la Unión Europea.

Para facilitar el intercambio comercial entre socios intracomunitarios, la Unión Europea aprobó una norma especial de IVA para todas aquellas transacciones comerciales entre profesionales y empresas residentes en países miembros distintos.

Las mismas normas son también se conocen bajo el nombre de IVA transfronterizo. Sin embargo este mismo concepto también remite a las operaciones comerciales fuera de la Unión Europea. Entonces al hablar del IVA intracomunitario lo que solo hace referencia al comercio dentro de la Unión Europea suele resultar más exacto.

El IVA es un impuesto que grava la compraventa de bienes y servicios y cuyas normas difieren, dentro de la Unión Europea, de país a país.

Países de la UE con IVA europeo

Cabe destacar que la mayor de las ventajas que ofrece este sistema es que permite a los empresarios y autónomos no tener que introducir el IVA en sus facturas a cliente europeos. Sin embargo, para ello es necesario estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).

Para entenderlo bien, se pueden dar dos situaciones:

Ser empresario y no estar dado de alta en el ROI: emitirá su factura, por ejemplo, a un empresario francés pero tendrá que sumar el 21% de IVA que se aplica en España. Así, su cliente pagará más dinero.

Ser empresario y estar dado de alta en ROI: no tendrá que incluir IVA en la factura en el caso de que el destinatario también esté dado de alta en el ROI, por lo que su cliente pagará menos y será mucho más competitivo (en el caso de que el destinatario no esté dado de alta en el ROI, sí que tendrá que incluir IVA).

Si bien no es obligatorio estar dado de alta en el ROI para trabajar con otros países de la Unión Europea, pues si que es bastante recomendable hacerlo para no tener que añadir el IVA a la factura.

Países que no pertenecen a la UE

En el caso de que vendas productos o servicios a otros países que no están dentro de la Unión Europea, no has de introducir ningún tipo de gravamen en tus facturas. Sin embargo, sí podrás deducir el IVA que hayas abonado en gastos relacionados con esa transacción.

Al comprar bienes o servicios con fines comerciales a un proveedor de fuera de la UE, por regla general deberás pagar el IVA al tipo que se aplica tu país. Si es un servicio lo harás utilizando el procedimiento de inversión del sujeto pasivo para la autoliquidación, y si es un bien material deberás abonar en el punto de importación.

iva intracomunitario

¿Cómo se aplica el IVA intracomunitario?

Se aplica el IVA intracomunitario en la compraventa de bienes y servicios solamente entre los países miembros de la Unión Europea.

Nos sirve como ejemplo un comerciante o una empresa que radique en España, realiza una venta de un producto a un particular, empresa o profesional de otro país (Alemania, Francia, Italia, entre otros.) se deben aplicar dichas normas del IVA intracomunitario al realizarle la factura.

Entonces para aplicarlas se ha de tener en cuenta tres aspectos:

Si se trata de un bien o servicio.

Si se trata de una venta o una compra.

Si dicho comprador es un profesional, una empresa o particular.

IVA europeo en la venta de bienes a empresas o profesionales

Cuando se trata de la venta de un producto a otra empresa o profesional residente en otro país de la UE, no se debe aplicar el IVA en la factura, por supuesto siempre que el destinatario esté dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios.

En caso de no estar dado de alta en el ROI y, por tanto, no poseer un número de NIF-IVA válido, se ha de aplicar el IVA del país de emisión.

IVA europeo en la venta de vienes a particulares

Si el destinatario del bien es un particular residente en otro país de la UE, el vendedor ha de aplicar en la factura el IVA correspondiente en el país del destinatario.

Para ello, el vendedor ha de inscribirse como operador en el país de su cliente, a no ser que el valor total de sus ventas anuales esté por debajo del límite establecido, que varía de país en país (de 35.000 a 100.000 euros).

Compra de bienes

Si se trata de una compra de un bien con fines comerciales, entonces el comprador (se entiende ya que es profesional o empresa) ha de liquidar el IVA como si lo hubiera vendido él mismo en su país.

Luego el comprador se podrá deducir el IVA siguiendo los procedimientos fijados por la Agencia Tributaria.

IVA europeo en la venta de servicios a empresas y profesionales

La factura se ha de entregar al cliente sin IVA. Y es en este caso el cliente quien ha de liquidar luego el IVA con las autoridades fiscales de su país (a través del procedimiento de inversión del sujeto pasivo).

IVA europeo en la venta de servicios a particulares

Si bien se trata de un consumidor particular, entonces se ha de aplicar en la factura el IVA del país en este caso del vendedor. Ahora bien, en caso de servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y electrónicos se aplicará el IVA correspondiente al país del comprador.

COMPRA DE SERVICIOS

En la adquisición de servicios con fines económicos, se usa la misma regla que para la compra de bienes: el comprador (empresa o profesional) ha de liquidar el IVA como si él mismo hubiera vendido el servicio en su país, utilizando la inversión del sujeto pasivo.

El comprador, del mismo modo que cuando se trata de un bien, puede deducirse luego el IVA siguiendo los procedimientos especificados por la Agencia Tributaria.